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標題:國防醫學院軍事教育基金經費稽核委員會設置要點
刊登日:2024/2/5

內容



113 年 1 月 17 日本校112學年度第1學期校務會議通過
113 年 1 月 26 日國防部軍醫局國醫管理字第 1130021912 號令備查

一、國防醫學院(以下簡稱本校)為強化內部控制及確保其內部控制制度持續有效運作,依據國防醫學院軍事教育基金管理及監督辦法(以下簡稱管監辦法)第二十條及第三十八條規定,設置「國防醫學院軍事教育基金經費稽核委員會」,訂定「國防醫學院軍事教育基金經費稽核委員會設置要點」(以下簡稱本要點)。

二、本校設經費稽核委員會,置委員三人至五人,由院長遴選具稽核工作經驗及相關專業背景人員,提經校務會議同意後聘任之;其中一人為召集人,由委員互選之。
委員任期為二年,期滿得連任一次。

三、經費稽核委員會之任務如下:
(一)人事、財務、營運及關係人交易事項,涉及軍事教育基金交易循環之事後查核。
(二)現金出納及呆帳處理之事後查核。
(三)現金、銀行存款、證券、股票、債券與不動產、廠房及設備等之稽核及盤點。
(四)軍事教育基金各項業務績效目標達成度之定期評估、稽催及彙整報告。
(五)軍事教育基金運用效率與各項支出效益之查核及評估。
(六)其他專案稽核事項。
前項第一款所定交易循環,包括收入循環、採購與支付循環、薪資循環、財產管理循環、投資循環、融資循環及研發循環等。

四、為協助相關稽核事項,學校得視需要聘僱校內、外具稽核工作經驗及相關專業背景之人員,擔任經費稽核委員會之工作人員;惟學校軍事教育基金管理委員會之委員、工作人員、總務、主計及行政主管相關人員,不得兼任經費稽核委員會之委員或工作人員。
學校聘僱校外人員擔任經費稽核委員會之工作人員,其權利、義務、待遇與福利於契約中訂之。

五、經費稽核委員會應每年至少召開二次會議,開會時應有全體委員二分之一以上出席,出席委員全數同意始得決議。

六、經費稽核委員會應擬訂年度稽核計畫,並作成年度稽核報告,經校務會議通過後,報國防部軍醫局備查。
前項年度稽核計畫,得納入風險評估結果、開源節流計畫執行情形及其他相關事項。

七、本校應依下列期程完成第六點第一項所定事項:
(一)年度稽核計畫:前一年度終了前。
(二)前一年度稽核報告:每年二月底前。
前項第二款年度稽核報告,應檢附工作底稿及相關資料,完整記錄稽核情形,並應包括下列事項:
(一)稽核項目、稽核內容及說明。
(二)稽核方式。
(三)稽核發現及稽核結論。
(四)改善措施或具體興革建議。

八、經費稽核委員會委員、工作人員執行稽核任務,應獨立超然。除依行政程序法第三十二條及三十三條規定外,對於以前曾服務之單位或執行之業務,於三年內進行稽核作業者,亦應自行迴避。

九、經費稽核委員會委員、工作人員執行任務,應本誠實信用原則,不得有下列情事:
(一)明知軍事教育基金之執行有缺失或異常事項,故意隱匿或作不實、不當之揭露。
(二)怠於行使職權,致稽核效能不彰。
(三)其他違反法令之行為。
經費稽核委員會委員、工作人員違反前項規定者,院長應令其限期改善,必要時,得懲處、解聘或調整職務。

十、第九點第一項第一款所稱缺失或異常事項,指下列情事:
(一)軍事教育基金之執行不符合相關法令或學校規章。
(二)軍事教育基金之執行未達績效目標。
(三)軍事教育基金之相關作業程序未能發揮其內部控制制度之有效性。
(四)年度決算實質短絀。
(五)賸餘或可用資金有異常減少。
(六)開源節流計畫之執行未具成效。
(七)其他缺失或異常事項。
前項第四款所稱年度決算實質短絀,指學校年度收支餘絀排除國庫撥款購置資產所提列之折舊、折耗及攤銷費用後,仍為短絀之情形。

十一、經費稽核委員會委員、工作人員得視任務需求,請本校相關單位提供必要之資料以供查閱;發現軍事教育基金之執行有缺失或異常事項,應據實揭露及提供意見,作成年度稽核報告,並檢附工作底稿及相關資料,且應定期追蹤前項缺失或異常事項至改善為止。
前項年度稽核報告、工作底稿及相關資料,應於向校務會議報告後,至少保存五年。

十二、受稽核單位未於期限內完成改善事項或未執行改善追蹤事項者,應列入下次稽核重點,違失人員並得由本校依相關獎懲規定辦理獎懲。

十三、經費稽核委員會委員均為無給職,但校外委員得支給出席費、交通費及審查費;經費稽核委員會運作所需行政費用,由本校相關經費項下支應。

十四、本要點經校務會議通過,呈國防部軍醫局備查後實施,修正時亦同。


承辦人

范家誠

連絡電話

18026

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國防醫學院軍事教育基金經費稽核委員會設置要點 4
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  • 更新日期:2024-02-17